Пользуясь сайтом https://www.bs-servise.ru, Вы даете свое согласие на предоставление персональных данных и принимаете Соглашение о конфиденциальности персональной информации 

время работы с 10:00 до 18:00
+7 (495) 760-55-33

info@bs-servise.ru

г. Москва, Большая Грузинская улица, 22

Консалтинговые услуги
Главная  /  Статьи  /  Выписки из ЕГРЮЛ и копии налоговой отчетности не доказывают ответственность контрагента

Выписки из ЕГРЮЛ и копии налоговой отчетности не доказывают ответственность контрагента

« Назад

27.02.2015 07:33

Утверждены Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (в редакции приказов ФНС России от 14.10.2008 N ММ-3-2/467, от 22.09.2010 N ММВ-7-2/461@, от 08.04.2011 N ММВ-7-2/258@, от 10.05.2012 N ММВ-7-2/297@) условия независимой оценки рисков для налогоплательщиков.

Исходя из результатов финансово-хозяйственной деятельности, регулярные проверки дают  налогоплательщику возможность вовремя определить риски. ФНС России советует  изучать нижеследующие признаки:
- неимение сведений о государственной регистрации в ЕГРЮЛ;
- регистрация контрагента по адресу "массовой" регистрации;
- неизвестно фактическое местонахождении контрагента, а также  местонахождение принадлежащих ему площадей (складских, производственных, торговых).

Такие свойства говорят о большой вероятности считать работу с данным контрагентом затрудненной, а его сделки сомнительными. Однако присутствие выписки из ЕГРЮЛ говорит лишь о государственной регистрации контрагента, но не подразумевает лишь одно доказательство его надежности.

В Федеральном законе от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" описана система предоставления документов при государственной регистрации. В нем говорится, что при государственной регистрации регистрирующий орган владеет правом требовать только документы принятые Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Соответственно, регистрируя новую компанию, налоговый орган не может верифицировать подлинность сведений, входящих в предложенную на регистрацию документацию. Отказ в регистрации может быть только при условии присутствия у регистрирующего органа заверенного материала о ненадежности документов содержащих сведения об адресе, месте жительства или месте нахождения компании, по которому должна быть связь с юридическим лицом

В отношении представления контрагентом копии налоговой отчетности необходимо отметить следующее.
Налогоплательщики нередко обращаются в налоговые органы с просьбой подтвердить исполнение налоговых обязательств контрагентами. Однако даже в случае представления налоговой отчетности контрагентами ее достоверность, а также реальность осуществления ими финансово-хозяйственной деятельности можно подтвердить только после проведения выездной налоговой проверки.

Выбирая контрагента обязательно нужно учесть все неблагоприятные свойства, упомянутые в 12-м критерии оценки рисков.